월세 세액공제 계산기

무주택 근로자가 낸 월세는 연말정산에서 세금 자체를 깎아주는 세액공제 대상입니다. 총급여 55,000,000원 이하면 17%, 80,000,000원 이하면 15%를, 연 10,000,000원까지 인정받아 최대 1,700,000원까지 공제받을 수 있습니다. 2026년부터는 다른 시·군·구에 따로 사는 배우자의 월세도 부부 합산 한도 안에서 추가로 공제됩니다.

월세 세액공제 요건 (2026 현행)

조세특례제한법 제95조의2와 같은 법 시행령 제95조에 따라 아래 요건을 모두 갖춰야 공제됩니다.

• 무주택 세대: 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주. 세대주가 이 공제나 주택 관련 소득공제를 받지 않으면 세대원도 가능
• 소득: 총급여 80,000,000원 이하. 종합소득금액이 70,000,000원을 초과하면 제외
• 주택 규모: 국민주택규모(전용 85㎡ 이하) 또는 기준시가 400,000,000원 이하인 주택. 주거용 오피스텔·고시원 포함, 다가구주택은 가구당 전용면적 기준. 수도권 밖 도시지역이 아닌 읍·면 지역의 주택은 국민주택규모가 전용 100㎡ 이하입니다(주택법 제2조제6호)
• 주소 일치: 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 같을 것(전입신고 필수)
• 계약자: 본인 또는 본인의 기본공제대상자가 임대차계약을 체결할 것
• 신청: 연말정산 시 신청한 경우에만 적용. 구비서류(국세청 안내)는 주민등록표등본·임대차계약증서 사본·월세 지급 증빙(계좌이체 영수증 등)

※ 기본공제대상 자녀·손자녀가 3명 이상이면 면적 기준이 전용 100㎡ 이하로 넓어집니다(시행령 제95조②1호 가목, 2026.2.27 개정). 주택에 딸린 토지가 도시지역 5배·그 밖의 지역 10배를 초과하면 대상에서 제외되므로 단독주택 등은 토지 배율도 확인하세요. 이 계산기는 토지 배율을 판정하지 않습니다.

공제율·한도표

※ 총급여 55,000,000원 이하라도 종합소득금액이 45,000,000원을 넘으면 17%가 아니라 15%가 적용되고, 70,000,000원을 넘으면 공제 대상에서 제외됩니다. 이 계산기는 종합소득금액을 입력하지 않으면 총급여 기준으로만 판정하고 그 사실을 결과에 표시합니다.

월세 세액공제 계산 예시

총급여 5,000만원·연 월세 960만원이면 1,632,000원이 공제됩니다. 월세가 연 10,000,000원을 넘으면 초과분은 없는 것으로 보아 총급여 6,000만원·연 월세 1,200만원의 공제액은 1,500,000원입니다. 월 55만원씩 12개월(660만원)을 낸 총급여 5,000만원 근로자는 1,122,000원을 공제받습니다.

※ 위 계산기와 같은 산식으로 계산한 값이며, 실제 공제액은 종합소득산출세액을 넘을 수 없습니다.

따로 사는 배우자도 추가로 공제됩니다 (2026년 지급분부터)

세대주가 제1항 공제를 적용받은 경우, 그 배우자가 ① 제1항 요건을 모두 충족하고 ② 세대주와 주소지가 속한 시·군·구가 다르며 ③ 배우자와 주소지가 같은 직계존비속·형제자매가 과세기간 종료일 현재 무주택이면 배우자도 추가로 공제받을 수 있습니다(법 제95조의2②, 시행령 제95조⑤). 부부 합계 인정 한도는 연 10,000,000원으로 하나이므로, 세대주 인정액을 먼저 채우고 남은 만큼만 배우자 인정액이 됩니다. 예를 들어 세대주 600만원 + 배우자 600만원이면 세대주 1,020,000원, 배우자 680,000원으로 합계 1,700,000원입니다.

※ 배우자 추가 공제는 2026년 1월 1일 이후 지급한 월세부터 적용됩니다(법률 제21223호 부칙 제17조). 세대주 본인이 공제 대상이 아니면 배우자 추가 공제도 성립하지 않습니다.

중도에 입주·이사했다면 일할 계산합니다

월세액은 계약증서상 임차기간 중 지급해야 하는 월세액 합계를 계약기간 일수로 나누고, 해당 과세기간의 임차일수를 곱해 산정합니다(시행령 제95조③). 예를 들어 2026년 3월 1일~2027년 2월 28일(365일) 계약에 월 100만원씩 총 1,200만원을 지급하기로 했다면, 2026년분(3월 1일~12월 31일, 306일)은 1,200만원 ÷ 365일 × 306일 ≈ 1,006만원이 되지만 한도 10,000,000원을 넘으므로 인정액은 10,000,000원입니다. 이 계산기는 연간 월세액을 직접 입력받으므로, 중도 입주·이사한 경우 위 산식으로 구한 올해 임차분 금액을 입력하세요.

세액공제라서 주의할 점

월세 세액공제는 소득에서 빼는 소득공제가 아니라 계산된 세금(종합소득산출세액)에서 직접 빼는 세액공제입니다. 그래서 공제액이 아무리 커도 실제 내야 할 세금을 초과해 돌려받을 수는 없습니다. 또 공제를 받은 월세액은 신용카드 등 사용금액 소득공제에서 제외되므로 같은 월세로 두 공제를 중복해 받을 수는 없습니다(시행령 제121조의2제6항제11호). 공제 대상이 아니어도 낸 월세는 임차인 본인이 임대차계약서를 첨부해 홈택스에 주택임차료 신고를 하면 국세청에서 현금영수증을 발급하고, 그 금액은 신용카드 등 사용금액 소득공제에 포함될 수 있습니다(국세청 주택임차료 신고 안내). 다만 월세액 세액공제를 받은 월세금과는 중복 적용되지 않습니다.

2026 세제개편안은 아직 반영하지 않았습니다

정부가 2026년 8월 발표한 세제개편안에는 월세 세액공제 확대 내용이 담겼지만 국회를 통과하지 않은 정부안입니다. 이 계산기는 현행 법률만 반영하며, 개정이 확정되면 갱신합니다.

※ 공식 계산기 대조: 홈택스 연말정산 미리보기는 로그인(공동인증서)이 필요해 이 계산기를 직접 대조하지 못했습니다. 대신 조세특례제한법·시행령 원문(국가법령정보센터)과 국세청 안내로 산식을 대조했습니다. 위택스는 지방세 모의계산기라 소득세 세액공제는 다루지 않습니다.